Kurz erklärt
Was ist die Basisrente?
Die Basisrente (Rürup-Rente) ist eine staatlich geförderte, private Rentenversicherung, deren Beiträge Sie als Sonderausgaben von der Steuer absetzen können. Sie gehört wie die gesetzliche Rente zur ersten Schicht der Altersvorsorge: Ausgezahlt wird ausschließlich eine lebenslange Rente, die im Alter nachgelagert besteuert wird. Besonders attraktiv ist sie für Selbstständige und Gutverdiener.
Zielgruppe
Für wen sich die Basisrente lohnt
- Selbstständige und Freiberufler ohne gesetzliche Rentenversicherung – sie können den Höchstbetrag fast vollständig nutzen.
- Gutverdiener mit hohem Grenzsteuersatz – jeder eingezahlte Euro spart bis zu 42 % bzw. 45 % Einkommensteuer.
- Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH ohne Rentenversicherungspflicht.
- Sparer mit schwankendem Einkommen, die in guten Jahren gezielt Zuzahlungen zum Jahresende leisten möchten.
Für Angestellte mit mittlerem Einkommen ist der Spielraum geringer, weil die Arbeitgeber- und Arbeitnehmerbeiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung auf den Höchstbetrag angerechnet werden. Hier lohnt oft zuerst die betriebliche Altersvorsorge.
Steuervorteil 2026
Höchstbeträge und Absetzbarkeit
- Höchstbetrag Ledige
- 30.826 € Altersvorsorgeaufwendungen 2026
- Höchstbetrag Verheiratete
- 61.652 € bei Zusammenveranlagung
- Absetzbarer Anteil
- 100 % seit 2023
- Frühester Rentenbeginn
- 62 bei Verträgen ab 2012
Grundlage: § 10 Abs. 1 Nr. 2 b und Abs. 3 EStG. Der Höchstbetrag ist an den Höchstbeitrag zur knappschaftlichen Rentenversicherung gekoppelt und wird jährlich angepasst.
Rechenbeispiel
So viel Steuern spart ein Selbstständiger
Eine selbstständige Unternehmensberaterin zahlt 2026 einen Beitrag von 10.000 € in ihre Basisrente. Ihr persönlicher Grenzsteuersatz liegt bei 42 %. Da sie keine Pflichtbeiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung leistet, kann sie den Beitrag vollständig als Sonderausgabe geltend machen.
Ergebnis: Ihre Einkommensteuer sinkt um rund 4.200 €. Effektiv kostet sie der Beitrag von 10.000 € also nur etwa 5.800 € – zuzüglich der Ersparnis beim Solidaritätszuschlag und ggf. bei der Kirchensteuer.
Vereinfachtes Beispiel. Die tatsächliche Ersparnis hängt vom individuellen zu versteuernden Einkommen ab.
- Beitrag
- 10.000 € einmalig in 2026
- Steuerersparnis
- ≈ 4.200 € bei 42 % Grenzsteuersatz
Auszahlungsphase
Besteuerung der Basisrente im Alter
Die Basisrente wird nachgelagert besteuert – wie die gesetzliche Rente. Maßgeblich ist das Jahr des Rentenbeginns. Der so ermittelte steuerfreie Betrag bleibt dann lebenslang gleich.
Tabelle seitlich wischen →
| Rentenbeginn | 2026 | 2030 | 2040 | 2050 | ab 2058 |
|---|---|---|---|---|---|
| Steuerpflichtiger Anteil | 84 % | 86 % | 91 % | 96 % | 100 % |
Spielregeln
Was Sie vor dem Abschluss wissen sollten
- Hoher Steuervorteil in der Ansparphase
- Lebenslange, garantierte Rente
- Geschützt vor Gläubigern und bei Bürgergeld nicht angerechnet
- Flexible Zuzahlungen bis zum Höchstbetrag
- Kombinierbar mit Berufsunfähigkeits- und Hinterbliebenenschutz
- Keine Kapitalauszahlung, nur lebenslange Rente
- Nicht kündbar, nicht beleihbar, nicht übertragbar
- Nur eingeschränkt vererbbar (Hinterbliebenenrente)
- Rente im Alter zu großen Teilen steuerpflichtig
- Kosten zwischen Tarifen sehr unterschiedlich
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FAQ
Häufige Fragen zur Basisrente
Wie viel kann ich 2026 in die Basisrente einzahlen und absetzen?
Der Höchstbetrag für Altersvorsorgeaufwendungen liegt 2026 bei 30.826 € für Ledige und 61.652 € für zusammenveranlagte Ehepaare. Beiträge sind seit 2023 bis zu dieser Grenze zu 100 % als Sonderausgaben absetzbar. Bei Angestellten werden die Arbeitgeber- und Arbeitnehmerbeiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung auf den Höchstbetrag angerechnet.
Wie wird die Basisrente im Alter besteuert?
Nachgelagert: Bei Rentenbeginn im Jahr 2026 sind 84 % der Rente steuerpflichtig. Der Anteil steigt für jeden späteren Rentenjahrgang um 0,5 Prozentpunkte, bis Renten mit Beginn ab 2058 voll steuerpflichtig sind. Weil der persönliche Steuersatz im Alter meist niedriger ist als im Berufsleben, bleibt in der Regel ein deutlicher Vorteil.
Kann ich mir die Basisrente als Kapital auszahlen lassen?
Nein. Die Basisrente ist gesetzlich nur als lebenslange Rente zulässig. Sie ist nicht kündbar, nicht beleihbar, nicht übertragbar und nicht vererbbar – mit Ausnahme einer vereinbarten Hinterbliebenenrente für Ehe- oder eingetragene Lebenspartner und kindergeldberechtigte Kinder.
Ab wann kann die Basisrente frühestens gezahlt werden?
Bei Verträgen, die ab 2012 abgeschlossen wurden, frühestens ab dem 62. Lebensjahr (ältere Verträge: ab 60).
Ist die Basisrente bei Arbeitslosigkeit oder Insolvenz geschützt?
Ja. Das Vertragsguthaben ist in der Ansparphase weitgehend vor dem Zugriff von Gläubigern geschützt und wird beim Bürgergeld nicht als Vermögen angerechnet. Das macht die Basisrente gerade für Selbstständige interessant.
Für wen lohnt sich die Basisrente?
Vor allem für Selbstständige und Freiberufler ohne gesetzliche Rentenversicherung, für Gutverdiener mit hohem Grenzsteuersatz und für Gesellschafter-Geschäftsführer. Für Angestellte mit durchschnittlichem Einkommen ist der freie Spielraum oft gering, weil die gesetzlichen Rentenbeiträge bereits einen großen Teil des Höchstbetrags ausschöpfen.
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Quellen
- Einkommensteuergesetz § 10 – Sonderausgaben (Basisversorgung, Höchstbetrag)
- Einkommensteuergesetz § 22 – Besteuerungsanteil von Leibrenten
- Steuerschröder: Rürup-Rente Höchstbeträge 2026
- Altersvorsorgeverträge-Zertifizierungsgesetz (AltZertG)
Die Inhalte dienen der allgemeinen Information und ersetzen keine individuelle Anlage-, Rechts- oder Steuerberatung. Maßgeblich sind die Bedingungen des jeweiligen Anbieters zum Zeitpunkt des Abschlusses.
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